Логотип
    
 
+7 (499) 502-51-59
info@bi-cons.ru

 

Статьи, публикации

 

Различия видов учетов - российский бухгалтерский и налоговый, GAAP, управленческий - с точки зрения внедрения и настройки ERP-системы

Реалии современных российских и западных компаний таковы, что они вынуждены вести различные виды учета параллельно. Помимо обязательных в России бухгалтерского и налогового учета, западные компании должны еще и соответствовать требованиям головных организаций, а значит – вести учет согласно их стандартам.

Каждый из видов учетов решает разные задачи и имеет свои особенности. Однако система финансового учета (ERP-система) в организации чаще всего одна, да и не имеет смысла использовать для схожих задач несколько систем или отражать одну хозяйственную операцию несколько раз.

Поэтому очень актуальной становится задача внедрения и настройки системы учета, которая бы покрывала все необходимые виды учетов в организации.

На что же обратить внимание в таком комплексном внедрении и как грамотно объединить в одной ERP-системе разные виды учетов? Как при этом обеспечить эффективную работу пользователей системы и исключить дублирующий ввод данных?

Первым и ключевым этапом является сбор максимально возможной информации по требованиям организации к видам учета, а также понимание того - какие типовые операции будут выполняться, какие есть особенности отражения этих операций по правилам различных учетов применительно к специфике работы компании. Это позволит выделить аспекты, которые будут иметь отличия по видам учета.

В целом при внедрении системы необходимо придерживаться правила, что отправной точкой для всех видов учета является отражение хозяйственной операции, и детализация при вводе этой хозяйственной операции должна быть достаточной, чтобы эта операция интерпретировалась во всех видах учета корректно. Так, например, если у операции есть какой-то идентификатор, по которому она отражается в одном из видов учета, то этот признак-идентификатор должен появиться еще на этапе ввода этой операции.

Зачастую различные виды учетов ведутся в организации в одной ERP-системе, но в различных базах данных (в различных бизнес-юнитах). Этот подход оправдан, если различий между учетами достаточно много, и они заключаются в типовых операциях, или если в системе много операций, которые выполняются только для одного из видов учета. Разделение между базами данных очень актуально, например, для российского бухгалтерского и GAAP учета.

Российский бухгалтерский и российский налоговый учет часто возможно вести в одной базе данных, но в разных учетных книгах. Иногда российский налоговый учет хорошо покрывается введением специальных налоговых разрезов данных (или аналитик), которые обозначают признаки включения в налогооблагаемую базу для целей того или иного налога. Например, расходы на сотрудников могут включаться или не включаться в расчет налога НДФЛ. Такую операцию можно отразить в российском бухгалтерском учете с признаком налога НДФЛ, тогда информация для двух видов учета (бухгалтерский и налоговый) будет собираться из одного источника.

Особняком здесь стоит управленческий учет, поскольку этот вид учета целиком определяется требованиями руководителей компании. Это могут быть и какие-то специальные правила учета, которые позволят руководителям оперативно реагировать на изменения в бизнесе, и определенные показатели эффективности рабочего процесса в организации, и прогнозы расходов-доходов, и контроль операций, и многое другое.

Выделим основные моменты, которые являются важными в комплексном внедрении ERP-системы для различных видов учета:

  • 1. В первую очередь, конечно, внимания требуют планы счетов для всех видов учета. Разработанные планы счетов должны быть удобно структурированы и покрывать потребности бизнеса и видов учетов. Разумеется, должна быть разработана наглядная схема кодирования счетов с "запасом" на расширение и масштабируемость для различных видов учета с учетом специфики работы организации.
  • 2. Важнейшим моментом также является структура аналитических кодов. Для каждого вида учета должна быть собрана информация о критериях, по которым будет детализироваться информация в системе (это, например, код продукта, номер ГТД (грузовой таможенной декларации), номер счет-фактуры, номер контракта, код сотрудника, код отдела, вид бизнеса, код проекта и т.п.). Эта информация позволит систематизировать необходимые аналитические разрезы для первичного ввода и импорта данных, а также для настройки отдельных баз данных и учетных книг.
  • 3. Необходимо сформировать понимание – какая схема трансформации данных будет применена, какой учет будет являться первичным, а какой вторичным, и, соответственно, куда будет вводиться информация, а куда будет передаваться. Важно также определить - каким образом каждый учет будет реализован в системе – в одной или в нескольких базах данных (в нескольких бизнес-юнитах), в одной или в нескольких учетных книгах и т.п. Также должны быть разработаны правила трансформации операций между базами данных (бизнес-юнитами) и учетными книгами – какие аналитические разрезы передаются, где определяется мэппинг счетов, как преобразуются данные, меняются ли коды валют, пересчитываются ли суммы и т.п..
  • 4. Обычно после уточнения схемы трансформации данных возникает необходимость вернуться к "доведению до ума" планов счетов. В частности, счета в плане счетов, которые подлежат трансформации, должны иметь корректный мэппинг. Мэппинг – это указание нового счета для базы данных-получателя, на который должны прийти данные с исходного счета. Или, например, нуждается в доработке структура забалансовых счетов в плане счетов в базе данных-источнике, поскольку забалансовые счета на самом раннем этапе позволяют обеспечить доступность информации, которая не актуальна для первичного учета, но будет востребована для вторичного учета.

В сводном виде рассмотрим особенности видов учетов с точки зрения параметров, на которые нужно обратить особое внимание при внедрении ERP-системы:

Параметры сравненияРоссийский бухгалтерский учетРоссийский налоговый учетGAAP учетУправленческий учет
Основная цель ведения учетаБухгалтерская отчетность.
Формирование документов для контрагентов
Определение налоговой базы по тому или иному налогу, расчет налоговФормирование информации, полезной для принятия решений об инвестициях и кредитах. Данные учета используются для предотвращения отрицательных результатов деятельностиОперативное управление в организации, включая планирование, управление и контроль
Основные пользователи информацииВнутренние и внешние: Руководители предприятия и его подразделений, поставщики, финансовые аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы, аудиторыТолько внешние: Налоговая служба, аудиторыВнешние и внутренние: акционеры, инвесторы, кредиторы, Руководители предприятия и его подразделений, поставщики, финансовые аналитикиТолько внутренние: Руководители предприятия и его подразделений, акционеры
Регламентирующие документыЗакон "О бухгалтерском учете", Положения по Бухгалтерскому учетуНалоговый Кодекс РФGAAP (Generally Accepted Accounting Principles) - Общепринятые принципы бухгалтерского учета – это стандарты учета, действующие в США. Базовые принципы изложены в Положении о концепции финансового учета (Statements of Financial Accounting Concepts)Организация устанавливает самостоятельно
Объект отчетностиОрганизация как единое целоеОрганизация как единое целоеОрганизация как единое целоеОрганизация как в целом, так и ее подразделения или различные сегменты бизнеса
Обязательность ведения учетаОбязателен на территории РоссииОбязателен на территории РоссииОбязателен только для СШАНеобязателен
Обязательность форм документовРегламентированные и рекомендуемые формы документовРекомендации ФНС (Федеральная Налоговая Служба) по составлению налоговых регистровНет единых отчетных форм, но существует определенная структура отчетовФормы документов организация разрабатывает самостоятельно
Ответственность за правильность ведения учетаОрганизация несет ответственность за достоверность информации в соответствии с законодательством РФОрганизация несет ответственность за достоверность информации в соответствии с законодательством РФОрганизация несет ответственность за нарушение установленных нормативными документами правил ведения учетаФункции регулирования отсутствуют
Периодичность составления отчетностиПолный финансовый отчет составляется по итогам года, менее детальная отчетность - поквартальноПолный финансовый отчет составляется по итогам года, менее детальная отчетность - поквартальноПолная финансовая отчетность составляется по итогам года, менее детальная отчетность – поквартально и помесячноОрганизация устанавливает самостоятельно (ежемесячно, еженедельно, ежедневно)
Временной горизонт учетаСостоявшиеся результаты деятельности организацииСостоявшиеся результаты деятельности организацииСостоявшиеся результаты деятельности организации, а также определение вероятности поступления денежных средств от объекта инвестиций или кредитованияСостоявшиеся результаты деятельности организации, а также прогнозирование и планирование будущих результатов
Точность учетаВысокая точность до копеекВысокая точность до копеекВысокая точностьДопустимо использование приблизительных оценок
Измерители информацииИнформация в стоимостном и в натуральном выраженииИнформация только в стоимостном выраженииИнформация только в стоимостном выраженииЛюбые измерители информации
План счетовЕдиный план счетов, обязательный для примененияИнформация собирается с субсчетов плана счетов бухгалтерского учетаОтсутствует единый план счетов. План счетов организация разрабатывает самостоятельноПлан счетов или аналогичную систему группировки и структуры кодов организация разрабатывает самостоятельно
Валюта учетарублирублиUSDЛюбая валюта учета
Начало учетного годаНачало календарного годаНачало календарного годаНачало финансового года часто не совпадает с началом календарного годаЛюбое начало учетного года
Корреспонденция счетовПринцип двойной записи и корреспонденции счетов являются базовыми принципамиПринцип двойной записи и корреспонденции счетов являются базовыми принципамиПринцип двойной записи используется, но является только техническим приемомОрганизация устанавливает самостоятельно
Допустимость смешанных проводокСмешанные проводки не применяются, поскольку они нарушают базовый принцип – корреспонденцию счетовСмешанные проводки не применяются, поскольку они нарушают базовый принцип - корреспонденцию счетовДопустимы смешанные проводки, когда одновременно дебетуется и кредитуется несколько счетовДопустимы смешанные проводки, когда одновременно дебетуется и кредитуется несколько счетов
Механизм корректировки операцийМетод "красное сторно"Метод "красное сторно"Не используется аналог "красного сторно". Корректировки выполняются с увеличением оборотов по счетам, т.к. обороты по счетам не имеют существенного значения для учетаОрганизация устанавливает самостоятельно

Внедрение ERP-системы, нацеленное на успешный результат, должно выполняться комплексно и с учетом требований всех необходимых видов учета. Постановка задачи и детальная проработка технического задания с позиции всех видов учета для такой системы - жизненно важны.

Кафидова Ольга, руководитель проектов SunSystems, 15.11.2013

 

 

25.09.2017
Поскольку мы давно и активно работаем над простыми и удобными решениями, формирующими XML-файлы для налоговой отчетности – к нам часто поступают вопросы о возможных изменениях XML-форматов. Сегодняшняя тема – вступление в силу с 1 октября 2017 г. Постановления Правительства от 19.08.2017 N 981 и изменение XML-форматов соответствующих данных...
Смотрите публикацию на тему Будут ли меняться электронные XML-форматы Книги покупок и Книги продаж для Декларации по НДС с 1 октября 2017?

21.09.2017
Несколько лет опыта в сфере работы с XML, ориентация на решение задач наших клиентов помогли нам предложить новое универсальное Решение Настройка любой выгрузки из Excel в XML и/или чтение любого формата XML в Excel.

08.09.2017
Клиентов интересуют MS Excel-шаблоны с XML-выгрузками в различные форматы. Чтобы соответствовать потребностям клиентов сегодня мы представляем MS Excel-шаблон для выгрузки в XML Статистической формы учета перемещения товаров. Сгенерированные XML-файлы импортируются в ФТС через Личный кабинет участника ВЭД.

23.03.2017
Начиная с 1-го квартала 2017 года в XML-форматы всех приложений к Налоговой декларации по НДС и в XML-формат самой декларации по НДС были внесены изменения (Приказ ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@"). Соответствующие изменения для нашего Программного решения мы уже подготовили. Смотрите актуальную информацию по решениям для Налоговой декларации по НДС.

25.09.2017
Будут ли меняться электронные XML-форматы Книги покупок и Книги продаж для Декларации по НДС с 1 октября 2017?

Поскольку мы давно и активно работаем над простыми и удобными решениями, формирующими XML-файлы для налоговой отчетности – к нам часто поступают вопросы о возможных изменениях XML-форматов. Сегодняшняя тема – вступление в силу с 1 октября 2017 г. Постановления Правительства от 19.08.2017 N 981 и изменение XML-форматов соответствующих данных... Читать далее >>>

10.02.2015
Выгрузка книги покупок, книги продаж, журналов учета счетов-фактур в формат XML для налоговой декларации по НДС с 2015 года

В этой статье мы рассмотрим – каким образом осуществить выгрузку книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, сформированных по данным своей финансовой системы, в формат XML, который требуется для налоговой службы... Читать далее >>>

Смотреть другие статьи >>>


© Business-Information CONSULTING, 2008-2017. Все права защищены.
+7 (499) 502-51-59, info@bi-cons.ru,
Россия, 115088, Москва, ул. 1-ая Дубровская, д.13А, стр.2, БЦ "Минерал на Дубровке"
ИНН/КПП 7726603682/772201001, зарегистрированы с 2008 года
При использовании материалов с сайта ссылка на сайт http://www.bi-cons.ru/ ОБЯЗАТЕЛЬНА!