Отрасль бизнеса: - Любая -
Подразделение: Финансы, бухгалтерия, аудит, ВЭД
ERP-система: - Любая -

Недавно у меня возникла необходимость получить сводную наглядную информацию – чем конкретно отличается новый электронный формат Уведомления о контролируемых сделках за 2018 год (по Приказу ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) от формата Уведомления о контролируемых сделках, действующего по сделкам за 2017 год и ранее (по Приказу ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@). И поскольку я не нашла такой информации в Интернете, то я решила собрать её сама – возможно она будет полезной не только для нас.

Итак, далее мы будем сравнивать версии XML-форматов Уведомления о контролируемых сделках 5.02 (5.01) и 5.03.

На всякий случая поясню, что версия формата 5.02 Уведомления о контролируемых сделках аналогична версии 5.01 с той лишь разницей, что в формате 5.02 добавлена возможность разделять Уведомление на несколько файлов. В частности, если файл Уведомления о контролируемых сделках в XML-формате по размеру превышает 256 Мб, необходимо формировать Уведомление несколькими XML-файлами, в каждом из которых указывается номер файла и общее количество файлов Уведомления. Такое же требование сохранено и в новом формате 5.03, поэтому на этом различии далее мы останавливаться не будем. Формат 5.02 введен в действие письмом ФНС России от 10.04.2013 N ОА-4-13/6612@ как дополнение к действующему ранее Приказу ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@. Хорошей новостью является то, что XML-формат Уведомления о контролируемых сделках 5.03 не является принципиально другим – он вполне повторяет структуру «старого» электронного Уведомления о контролируемых сделках, а различия заключаются в отдельных полях.

Кроме различий в отдельных полях, которые мы рассмотрим далее, новое Уведомление о контролируемых сделках содержит абсолютно другую нумерацию полей - вместо привычных российскому бухгалтеру цифровых трехсимвольных кодов полей в рамках разделов (010, 020, …, 110, 110 и т.п.) мы видим списочный вариант нумерации (1.1, 1.2, 2.1, 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.3 и т.п.), что наверное удобнее, т.к. обеспечивает древовидную иерархию данных в Уведомлении. Если быть точными – это различие не электронного XML-формата (там нет нумерации), а внешнее различие печатной версии Уведомления по новому и «старому» формату.

Вот как это выглядит в печатной форме Уведомления:

Нумерация в Уведомлении о контролируемых сделках за 2018 год и в Уведомлении за 2017 год и ранее

Здесь и далее красной рамкой я показываю - как это было в «старом» Уведомлении по формату 5.02 (5.01), а зеленой рамкой - новые поля Уведомления по формату 5.03.

А вот как изменения нумерации выглядят в нашем Excel-шаблоне для выгрузки в XML Уведомления о контролируемых сделках:

В новый электронный XML-формат для Уведомления о контролируемых сделках в соответствии с Приказом ФНС России от 07.05.2018 г. N ММВ-7-13/249@ внесены ряд изменений по данным, которые включают добавление новых полей, удаление «старых» полей, изменение правил заполнения существующих полей. Рассмотрим изменения по отдельным разделам Уведомления о контролируемых сделках:

1. ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ:

    1. Поле «Код ОКАТО» - преобразовано в поле «Код ОКТМО».
    2. Поле «Код ОКВЭД» - удалено.

  1. Все поля, отвечающие за «Адрес в Российской Федерации» из блока «Сведения о налогоплательщике - физическом лице» - удалены. Адрес теперь требуется указывать в свободной форме и только в случае, если налогоплательщик находится за пределами Российской Федерации.

2. РАЗДЕЛ 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок):

  1. Поле «Сделка, совершенная от имени комиссионера (агента)» - добавлено в новое Уведомление с условием, что соответствующее значение является обязательным.
  2. Поля пунктов 136-140 «Особенности отнесения сделки к контролируемой» - добавлены в новое Уведомление с условием, что соответствующие значения являются обязательными.

3. РАЗДЕЛ 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок):

    1. Поле «Код ОКПО», имеющее значение из 6 цифр, - преобразовано в поле «Код ОКПД2», имеющее значение 9 цифр с разделителями «точка».

    1. Поле «Код ОКВЭД» - преобразовано в поле «Код ОКВЭД2».
    2. Поле «Город» из блоков «Место отправки (погрузки) товара» и «Место совершения сделки» - удалено (оставлено поле «Населенный пункт», а ранее их было два – и «Город», и «Населенный пункт»).

  1. Для полей «Количество» и «Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, и акцизов и пошлины в рублях или иностранной валюте» - исключено существующее ранее округление до целого значения.
  2. Поле «Код валюты» - добавлено в новое Уведомление.
  3. Поле «Процентная ставка» - добавлено в новое Уведомление со странным для меня условием о том, что «Процентная ставка» может вводиться, если не указаны значения «Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, и акцизов и пошлины в рублях или иностранной валюте» и «Итого стоимость без учета НДС, и акцизов и пошлины в рублях». Обратное также верно - если указаны значения «Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, и акцизов и пошлины в рублях или иностранной валюте» и «Итого стоимость без учета НДС, и акцизов и пошлины в рублях», то «Процентная ставка» должна отсутствовать.

4. РАЗДЕЛ 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки:

  1. Поле «Сведения заполняются в отношении комиссионера (агента)» - добавлено с условием, что соответствующее значение является обязательным.
  2. Поле «Наименование организации (в латинской транскрипции)» - добавлено с условием, что соответствующее значение является обязательным.

5.РАЗДЕЛ 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки:

  1. Поле «Сведения заполняются в отношении комиссионера (агента)» - добавлено с условием, что соответствующее значение является обязательным.
  2. Все поля, отвечающие за «Адрес в Российской Федерации» - удалены. Адрес теперь требуется указывать в свободной форме и только в случае, если физическое лицо-участник контролируемой сделки находится за пределами Российской Федерации.

Надеюсь, что подготовка Уведомления о контролируемых сделках в новом электронном формате 5.03 не создаст для вас проблем. А со своей стороны мы готовы вам помочь в любой ситуации.

Ольга Кафидова